大型企业公司固定资产管理制度

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固定资产管理制度

1 目的和范围

 1.1 为了使爱如家健康管理有限公司固定资产管理程序更加规范，并且能合理配置和有效利用公司的固定资产，特建立本制度。

  1.2 适用于爱如家健康管理有限公司各子公司、分公司，固定资产管理，包括固定资产的分类、购置、登记编号、记价、折旧、使用、保养维修、盘点和处理等。

  1.3 本文件适用于爱如家健康管理有限公司各子公司、分公司。

2 职责

2.1 总部人事行政部：负责公司固定资产的日常管理，包含括固定资产的购置、报价、核价、采购、登记编号、盘点、维修、使用监控和异动管理等。

2.2 各职能部门：负责本部门所使用或管理的固定资产的验收、保管、维护。

2.3 财务部：负责固定资产的购置评估、付款、计价、折旧管理、盘点与报废的验证等。

2.4 总部副总经理/总经理：负责固定资产的购置审批。

2.5 子公司行政：负责本区域固定资产的购置评估、采购、登记编号、盘点、维修、使用监控、异动管理等。

3 引用文件/资料

3.1 无

4 定义与术语

  4.1固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度。对于集团公司而言，单位价值超过2000元（含2000元；包含从同一供应商、同一批次购进的资产组总额）、使用寿命超过一年即作为固定资产管理。

在实际操作中，除以上原则外，以下类别的资产规定其不管金额大小及使用寿命长短，统一确认为固定资产，包括：

 办公桌椅、展示柜（货架）

 车辆（包含仓库叉车）

 电脑、POS机、服务器、摄像头、打印机、复印机、传真机、扫描仪、投影仪、保险箱、数码相机、液晶电视、空调

  4.2种类：

固定资产类别           折旧计提年限          净残值率
  　        房屋及建物                20                          5%
　　         机器备                     10                          5%

 运输具                       4                          5%
　　        计算机备                    3                          5%
　     　  办公家具及设备               5                          5%

5 制度内容

5.1编码规则：

  5.1.1公司以固定资产编码卡作为固定资产标示。固定资产编码卡包括资产名称、编号、规格、使用部门和购置日期等内容；

5.1.2 新购固定资产在验收合格，经人事行政贴上固定资产编码卡后，方可交付使用；但如果是厂房建设物及其附属设施，只登记数量，不进行编码；

5.1.3固定资产编码组成：省份代码-子公司（分公司）代码-Z ①—②②②②—③③③③

其中：省份代码及分公司代码参照人事编码，子公司即为00

大写字母Z标示固定资产编号

①   为固定资产分类标识，用一个大写英文字母表示。
     A表示计算机（电脑）；
     B表示计算机外围设备、数码相机、投影、打印机等；
     C表示家具；
     D表示电器；
     E表示仪器；
     F表示交通运输工具；

   G表示器具或工具、办公家具；

   H表示服务器、路由器等IT专用设备

 I 表示传真机

 J 表示收银机

② 为固定资产购入年份，用4位阿拉伯数字表示；
③ 为固定资产流水号，用4位阿拉伯数字表示；

5.1.4无形资产编码原则除前三位以WAB表示，其他原则参照固定资产编码原则。

5.2购置与领用

    5.2.1 各子公司因工作需要添置固定资产，须按子公司当年的年度固定资产添置预算和固定资产配置表填写《固定资产购置申请表》，同时在月预算表中反映，由相关的申请部门负责人给区总确认后，以传真的形式发送至总部相关部门负责人上报；如超出预算范围，必须同时附上详细情况说明。预算外固产资产的添置费不得超过全年预算的20%；

5.2.2 由总部营运部负责人或总部相关部门负责人确认后，将子（分）公司填写的《固定资产购置申请表》转送至人事行政部负责人，人事行政部负责人根据所有子公司固定资产使用情况给出处理意见。如需购置，将最终确认后的《固定资产购置申请表》的转送至财务部负责人，再由公司财务部依财务流程拨款至各子公司，由各子公司固定资产管理员按确认的标准购买。《固定资产购置申请表》由财务部存档；

5.2.3 各子公司人事行政对新购固定资产进行验收，填写《固定资产收货领用表》并按公司固定资产编号规定编制标示，再分配至使用人。使用人须在《固定资产收货领用表》上签字；

  5.3 资产归还与调拨  

5.3.1 员工离职时须将领用固定资产的全部交回公司，由人事行政按固定资产明细账清点，有短缺者按原价赔偿，人事行政应及时协调财务部进行帐务处理；

5.3.2 公司规定，员工之间不得私自调换各自使用的固定资产，如有特殊情况须调换使用，要通知人事行政，由调出方填写《固定资产调拨表》；

5.3.3 人事行政接到《固定资产调拨表》并确认其可行后，在《固定资产收货领用表》及固定资产系统中做变更登记，由相关人员签字确认。将《固定资产调拨表》复印件送至区域财务，以便进行帐务处理。

5.4 固定资产维修

  5.4.1 当事人填写《固定资产维修（升级）表》交于子公司相应的部门负责人，子公司相应的部门负责人先查询固定资产帐，上报总部对应部门负责人，经总部相关部门负责人确定其维修价值后，再通知子公司联系售后服务商或者进行维修费用申请（维修费用申请参照《费用申请》）；

  5.4.2 维修后子公司人事行政部应将《固定资产维修（升级）表》原件交于财务部，财务部将《固定资产维修（升级）表》原件与维修发票作为报账凭证，进行帐务处理；

5.4.3 《固定资产维修（升级）表》原件由财务保存，复印件交于人事行政，以便人事行政及时进行《固定资产收货领用表》的变更。

5.5 固定资产报损

　 5.5.1 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产处置审批表》，区域人事助理给子公司负责人确认后，子公司负责人以Email形式发送至营运部负责人邮箱上报。

5.5.3由总部营运部负责人确认后，将子（分）公司填写的《固定资产处置审批表》转送至人事行政部负责人，人事行政部负责人根据所有子（分）公司固定资产使用情况给出处理意见。

5.5.3 经批准后，人事行政对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知总部财务部；

5.5.4 财务部依据总经理批准的《固定资产处置审批表》和实物处理结果，进行帐务处理。

5.6 固定资产的实物盘点

   5.6.1 每季度由区总负责，子公司行政、相关财务人员协助进行固定资产盘点；

   5.6.2 固定资产盘点时，应由使用部门负责人陪同，盘点完毕后须在盘点报告上签字确认，并上报财务部；

   5.6.3 工作结束后财务部出具《固定资产盘点明细表》，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报《固定资产盘盈盘亏报告表》，并列出原因和责任，报部门负责人、总经理。经批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。

   5.6.4  盘点结束3天内，把《固定资产盘点明细表》报总部人事行政部备案。

5.7 本制度由人事行政部负责制定、解释及修改。

5.8 本制度自发布之日起实行。  

6 表单

  6.1《固定资产购置申请表》          6.2《固定资产收货领用表》  

6.3《固定资产调拨表》          6.4《固定资产维修（升级）表》

6.5《固定资产处置审批表》     6.6《闲置固定资产明细单》

6.7《固定资产盘点明细表》    6.8《固定资产盘盈（亏）报告表》

6.9《子公司建议采购固定资产清单》  6.10《分公司建议采购固定资产清单》