我县公共财政预算收入分析

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一、我县收入完成情况

（一）财政总收入     

全年实现财政总收入127.9亿元，完成人代会目标126.8亿元的100.9%。

（二）公共财政预算收入

全年实现公共财政预算收入54.1亿元，增长16%，税收占比85.4%，完成县人代会目标53.6亿元的100.9%，完成市定工作目标54.1亿元的100%。

二、七县市区收入数据比较分析

（一）公共财政预算收入总体情况

1. 从公共财政预算收入总量分析：2014年（本文来自中文范本网www.52qj.com），七县市区的公共财政预算收入总量依次为：昆山263.66亿元，海门68.57亿元，通州68.4亿元，如皋67.45亿元，启东67.25亿元，**54.1亿元，如东50亿元。其中六县市（通州区不参与排名统计，下同）在全省总量排名及变化情况分别为：昆山第1，与去年持平；海门第7，与去年持平；如皋第8，比去年前移1位；启东第9，比去年前移1位；**第15，比去年前移1位；如东第19，与去年持平。

2. 从公共财政预算收入增幅分析：2014年（本文来自中文范本网www.52qj.com），七县市区的公共财政预算收入增幅依次为：如东23%，**16%，启东14.9%，通州14.6%，如皋12.2%，海门12.1%，昆山8.3%。其中六县市在全省增幅排名及变化情况分别为：如东第1，与去年持平；**第12，比去年后退7位；启东第26，比去年前移13位；如皋第33，比去年前移5位；海门第34，比去年后退12位；昆山第42，与去年持平。

3. 从公共财政预算收入税收占比分析：2014年（本文来自中文范本网www.52qj.com），七县市区的公共财政预算收入税收占比依次为：昆山89.6%，**85.4%，通州83.2%，如皋83.1%，启东83.1%，如东83%，海门83%。其中六县市税收占比在全省排名及变化情况分别为：昆山第1，比去年前移1位；**第10，比去年前移9位；启东第30，比去年后退4位；如皋第32，比去年后退9位；如东第33，比去年后退4位；海门第34，与去年持平。

（二）公共财政预算收入分部门情况

1.国税部门

（1）从总量分析：2014年（本文来自中文范本网www.52qj.com），七县市区的国税部门公共财政预算收入总量依次为：昆山89.5亿元，启东10.02亿元，通州9.86亿元，如皋9.33亿元，**8.41亿元，如东8亿元，海门7.62亿元。其中六县市国税部门公共财政预算收入在全省总量排名及变化情况分别为：昆山第1，与去年持平；启东第11，与去年持平；如皋第12，比去年后退2位；**第14，比去年前移2位；如东第16，比去年后退1位；海门第17，与去年持平。

（2）从增幅分析：2014年（本文来自中文范本网www.52qj.com），七县市区的国税部门公共财政预算收入增幅依次为：启东20.1%，**16.7%，昆山13.8，海门12.9%，如皋9.9%，如东8.6%，通州8.2%。其中六县市国税部门公共财政预算收入在全省增幅排名及变化情况分别为：启东第6，比去年前移37位；**第12，比去年前移12位；昆山第19，比去年前移7位；海门第21，比去年前移13位；如皋第33，比去年后退2位；如东第35，比去年后退27位。

2.地税部门

（1）从总量分析：2014年（本文来自中文范本网www.52qj.com），七县市区的地税部门公共财政预算收入总量依次为：昆山154.52亿元，海门50.67亿元，通州48.66亿元，如皋48.24亿元，启东47.51亿元，**38.88亿元，如东34.45亿元。其中六县市地税部门公共财政预算收入在全省总量排名及变化情况分别为：昆山第1，与去年持平；海门第7，与去年持平；如皋第9，与去年持平；启东第10，与去年持平；**第16，与去年持平；如东第20，比去年前移2位。

（2）从增幅分析：2014年（本文来自中文范本网www.52qj.com），七县市区的地税部门公共财政预算收入增幅依次为：如东26.7%，**17.8%，通州16.3%，启东13.7%，海门12.3%，如皋12%，昆山9.2%。其中六县市地税部门公共财政预算收入在全省增幅排名及变化情况分别为：如东第1，比去年前移5位；**第10，比去年后退7位；启东第28，比去年后退6位；海门第35，比去年后退2位；如皋第36，比去年后退11位；昆山第41，比去年前移1位。

3.财政部门

（1）从总量分析：2014年（本文来自中文范本网www.52qj.com），七县市区的财政部门公共财政预算收入总量依次为：昆山19.亿元，海门10.28亿元，通州9.88亿元，如皋9.874亿元，启东9.71亿元，如东7.56亿元，**6.82亿元.其中六县市财政部门公共财政预算收入在全省总量排名及变化情况分别为：昆山第4，比去年后退1位；海门第7，与去年持平；如皋第8，比去年前移1位；启东第9，比去年前移1位；如东第15，比去年前移1位；**第19，比去年后退4位。

（2）从增幅分析：2014年（本文来自中文范本网www.52qj.com），七县市区的财政部门公共财政预算收入增幅依次为：如东24%，启东15.4%，如皋15.2%，通州13%，海门10.6%，**5.9%，昆山-16.1%。其中六县市财政部门公共财政预算收入在全省增幅排名及变化情况分别为：如东第4，比去年前移3位；启东第16，比去年前移22位；如皋第17，比去年后退1位；海门第25，比去年后退5位；**第37，比去年后退32位；昆山第46，比去年后退12位。

（三）地方税收收入情况

1. 从地方税收收入总量分析：2014年（本文来自中文范本网www.52qj.com），七县市区的地方税收收入总量依次为：昆山236.19亿元，海门56.92亿元，通州56.89亿元，如皋56.05亿元，启东55.9亿元，**46.23亿元，如东41.53亿元。其中六县市地方税收收入在全省总量排名及变化情况分别为：昆山第1，与去年持平；海门第7，比去年前移1位；如皋第8，比去年前移1位；启东第9，比去年前移1位；**第15，比去年前移1位；如东第19，比去年前移1位。

2. 从地方税收收入增幅分析：2014年（本文来自中文范本网www.52qj.com），七县市区的地方税收收入增幅依次为：如东23%，**17.9%，通州15.1%，启东14.7%，海门12.6%，如皋11.8%，昆山10.9%。其中六县市地方税收收入在全省增幅排名及变化情况分别为：如东第3，与去年持平；**第10，比去年后退5位；启东第24，比去年前移5位；海门第31，比去年前移4位；如皋第34，比去年后退10位；昆山第38，比去年前移4位。

（三）主体地方税收收入情况

1.增值税地方收入

（1）从总量分析：2014年（本文来自中文范本网www.52qj.com），七县市区的增值税地方收入总量依次为：昆山54.37亿元，如皋7.11亿元，通州7.07亿元，启东6.65亿元，**6.44亿元，海门5.73亿元，如东5.72亿元。其中六县市增值税地方收入在全省总量排名及变化情况分别为：昆山第1，与去年持平；如皋第12，比去年后退1位；启东第13，与去年持平；**第14，与去年持平；海门第16，与去年持平；如东第17，与去年持平。

（2）从增幅分析：2014年（本文来自中文范本网www.52qj.com），七县市区的增值税地方收入增幅依次为：**16.4%，如东15.8%，昆山15.2%，启东14.8%，如皋8.5%，海门8%，通州7.2%。其中六县市增值税地方收入在全省增幅排名及变化情况分别为：**第15，比去年前移13位；如东第16，比去年后退5位；昆山第17，比去年前移8位；启东第19，比去年前移3位；如皋第36，比去年后退36位；海门第38，比去年后退11位。

2.营业税地方收入

（1）从总量分析：2014年（本文来自中文范本网www.52qj.com），七县市区的营业税地方收入总量依次为：昆山56.14亿元，启东26.14亿元，通州25.97亿元，如皋23.5亿元，海门21.21亿元，**10.87亿元，如东9.91亿元。其中六县市营业税地方收入在全省总量排名及变化情况分别为：昆山第1，与去年持平；启东第3，比去年前移4位；如皋第8，与去年持平；海门第14，比去年后退5位；**第34，比去年后退9位；如东第38，比去年后退1位。

（2）从增幅分析：2014年（本文来自中文范本网www.52qj.com），七县市区的营业税地方收入增幅依次为：如东37.7%，启东20%，通18.2%，如皋8%，海门-1.4%，昆山-1.6%，**-8.9%。其中六县市营业税地方收入在全省增幅排名及变化情况分别为：如东第5，比去年前移17位；启东第22，比去年前移3位；如皋第35，比去年后退21位；海门第42，比去年后退12位；昆山第43，比去年后退6位；**第46，比去年后退13位。

3.企业所得税地方收入

（1）从总量分析：2014年（本文来自中文范本网www.52qj.com），七县市区的企业所得税地方收入总量依次为：昆山39.92亿元，启东5.75亿元，海门4.82亿元，通州4.68亿元，**3.99亿元，如皋3.81亿元，如东3.33亿元。其中六县市企业所得税地方收入在全省总量排名及变化情况分别为：昆山第1，与去年持平；启东第7，比去年前移3位；海门第10，比去年前移2位；**第13，比去年前移1位；如皋第15，与去年持平；如东第16，比去年后退3位。

（2）从增幅分析：2014年（本文来自中文范本网www.52qj.com），七县市区的企业所得税地方收入增幅依次为：海门26.4%，启东25.7%，**14.1%，如皋11.7%，昆山10.4%，如东-8%，通州-9.1%。其中六县市企业所得税地方收入在全省增幅排名及变化情况分别为：海门第7，比去年前移32位；启东第8，比去年前移35位；**第11，比去年前移11位；如皋第20，比去年前移22位；昆山第22，比去年后退2位；如东第39，比去年后退29位。

4.个人所得税地方收入

（1）从总量分析：2014年（本文来自中文范本网www.52qj.com），七县市区的个人所得税地方收入总量依次为：昆山10.49亿元，海门6.99亿元，启东4.59亿元，通州4.45亿元，如东3.57亿元，如皋2.06亿元，**1.72亿元。其中六县市个人所得税地方收入在全省总量排名及变化情况分别为：昆山第3，与去年持平；海门第5，与去年持平；启东第6，比去年前移7位；如东第10，比去年后退4位；如皋第16，比去年后退1位；**第17，与去年持平。

（2）从增幅分析：2014年（本文来自中文范本网www.52qj.com），七县市区的个人所得税地方收入增幅依次为：启东94.7%，通州45.7%；海门27.5%，昆山14.5%，**14%，如皋-8.4%，如东-25.8%。其中六县市个人所得税地方收入在全省增幅排名及变化情况分别为：启东第2，比去年前移14位；海门第13，比去年后退8位；昆山第23，比去年后退2位；**第25，比去年后退8位；如皋第42，比去年后退27位；如东第46，比去年后退40位。

三、我县财政收入组织中存在主要问题

一是经济形势依旧不容乐观，实体经济对财政收入增长的支撑面临严峻考验。当前，由于国内国际市场依旧处于恢复期，受宏观经济形势影响，我县部分实体经济运行仍有一定困难，企业盈利能力受到一定制约。从2014年上报的规模以上工业企业数据来看，亏损面达到38.33%。同时房地产行业全国性整体走势对我县的负面影响仍在持续。

二是政策性增支减收因素较多。为切实减轻企业负担，我县继从2014年起调减部分征管对象的合并基金征收率后，2015年进一步规范政府性基金征收，切实落实小微企业减免政策；国家从2014年7月1日起将供水和商品混凝土行业的增值税由6%调整为3%；调库资源趋少，应退尽退政策考核力度不断加强，相应税收减少；行政事业性收费减免政策不断出台等。

三是财政收入质量有所降低。2014年（本文来自中文范本网www.52qj.com）以来，由于房地产市场下行趋势加快，我县的税收结构发生了变化，政府性平台一次性税收入库较多，由于该部分税收收入主要还要专项用于支持政府平台相关项目建设或偿付政府性债务利息，相应影响了我县的财政收入质量。另外，省财政超过基数需要增加上解比例的城镇建设相关“四税”体量较大，占比过高。

四是部分区镇组织收入的信心不足、挖掘税源的动力和创新力度不够。2014年（本文来自中文范本网www.52qj.com）以来，由于受宏观经济财政形势影响，部分区镇普遍存在一种消极情绪，认为无论怎样努力，收入状况也很难有较大的改善，因而主观上某种程度也对寻找挖掘新的税源缺少动力和创新。

三、组织财政收入的相关建议举措

（一）加快完善我县财政扶持经济社会发展的各项政策举措，切实支持我县财源产业发展。

按照国发〔2015〕25号文件精神，尽快完善我县财政扶持财源产业发展的政策体系，要充分用足小微企业减免政策，要适度加大专项资金扶持力度，要尽量实施载体主体综合施策，四是逐步建立产业发展基金（或科技创新基金）。通过财政政策资源的整合，切实用好财政资源，让财税政策真正发挥导向功能、乘数效应，达到“四两拨千斤”的目的。

（二）扎实推进区镇综合治税运转实体化、规范化、常态化。

强化区镇综合治税专职人员管理制度，税务部门派驻区镇专职人员与区镇人员一同参与所驻区镇正常考勤，接受区镇综税办工作分工和日常管理及业绩考核；建立区镇综合治税年度和月度重点工作和专项工作报告制；建立对区镇综合治税工作的巡查和暗访机制，切实推进区镇综合治税工作人员“在岗、在行、在状态”；完善区镇税源多重保护机制，由税务部门按征管责任领域、区镇按行政区域将摸排登记的税源根据管辖区域、工作职能等因素与相关责任单位和责任人签订管护责任状；进一步规范区镇协税护税行为，按照《预算法》“各级政府不得向预算收入征收部门和单位下达收入指标”的要求，重点引导区镇对本地税源的保护和挖掘，引导纳税人依法属地纳税；严禁区镇通过非正常手段挖引县本级税收以及在本县区镇之间恶意拉税，杜绝买税、垫缴税款行为。

（三）税务为主、区镇参与、部门配合，针对性地开展纳税评估与稽查。

一是由国税局和地税局根据分工对纳税人的用电情况，销售情况和纳税申报情况分行业综合测算单位电度产值预警值、税负预警值（以下简称行业预警值），会同区镇根据行业预警值对辖区纳税人在一个生产期间内耗电量与其申报的产品产量、销售收入和税负情况进行比对分析，将低于行业预警值的纳税人列为管理重点对象，及时组织纳税评估。

二是由国税局根据全省、全市的增值税分行业税负率表，结合我县产业实际，制定我县分行业的增值税税负率表，对指标异常的企业、特别是规模以上工业企业进行纳税评估和税务稽查。

三是由地税局和国税局对近5年来各自征管企业所得税的亏损企业及相关数据进行梳理，分区镇逐企业分析比对用水、用电、用气、用工等数据，重点比对分析“常亏不倒”企业的经营及数据配比情况，在企业自查自纠的基础上，有针对性地开展税务稽查。

四是制定《**县工业企业分区域分行业亩均税收贡献参考表》，由各区镇根据亩均税收参考值指导企业挖掘现有资源产出空间，促进已落户项目增加产出形成税收贡献，会同税务部门对亩均税收低于参考值的企业责令自查自纠，对亩均税收贡献特别低、且无特殊原因的企业提请税务部门进行纳税评估和重点稽查。

五是由税务局联合区镇共同对辖区范围内除实行查账管理的个体业务定额进行摸底，必要时组织进行纳税评估，全面调整个体业务定额。

六是严格按照“凡举报必查”的原则，对涉及举报的偷漏税纳税人进行评估、稽查，对举报查实的偷税漏税行为按处罚标准上限进行惩处。

（四）围绕重点，组织开展相关税收专项整治清收。

一是开展安置用房营业税收专项清理。根据《国家税务总局关于纳税人开发回迁安置用房有关营业税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第2号）等相关法规，对历年的安置房建设项目进行梳理登记，对符合纳税条件的安置用房营业税由地税部门会同区镇及时组织入库；对缺少要件暂不具备纳税条件的安置用房项目，通过交办、补办、督办等形式敦促项目开发单位进行整改。

二是组织开展基础设施配套费应纳契税专项清收。由地税局牵头、规划局配合、区镇参与，对我县近5年来应收的基础设施配套费应收金额（含减免数额）及相关项目批准的实际容积率按项目和土地使用权受让人进行测算应纳契税，逐户进行基础设施配套费应纳契税清收。

三是开展土地增值税专项清理。由地税部门会同各区镇对辖区范围内应缴土地增值税的单位和个人转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的增值额及缴纳税收情况进行专项治理。严格落实房地产企业土地增值税预征和清算规定，对不符合查账征收条件的房地产企业执行应税所得率。

四是组织开展二、三产项目应税专项清理。由各区镇对本辖区范围内近年来新上的二、三产项目，特别是单位未经立项自行建设的项目进行“地毯式”摸排登记，会同地税局逐项目进行核实清收。

五是开展厂房厂区租赁税收专项清理。由区镇对本辖区范围内包括各村新上的标准厂房在内的各类厂房厂区历年来的出租情况进行摸排登记，重点是摸清“厂中厂”等隐蔽性较强的租赁应税行为，确保厂房厂区租赁税收应收尽收。

六是继续开展房地产和建筑业税收专项整治。重点是对历年的房地产项目和建筑项目逐一梳理，分户建档，对符合条件的项目按规定进行清算，对开发期限较长或长期未申报清算的项目进行预清算，对在“营改增”前具备开票条件的建筑工程及时组织征收建筑营业税。

（五）构建综合治税信息共享平台，提升涉税信息的规范性、时效性和贡献度。

由县政务信息中心牵头，立足电子政务系统，开发涉税信息共享平台，对纳税人按照组织机构代码或自然人身份证进行统一编码管理，根据部门及区镇职责设立相应权限，通过该平台进行涉税信息数据的上传下载，逐步实现该平台与各区镇、各部门、各单位信息系统的数据联网，从而打破部门间的信息壁垒，克服各部门间信息化差异，数据标准不统一等问题，进一步提升数据采集的工作效率和数据传递的及时性，有效实现涉税数据的实时共享和管理联动。